Lors d'un rachat partiel sur une assurance vie, seule la part de gains incluse dans le rachat est taxée — pas le capital. Après 8 ans de détention, un abattement annuel de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) s'applique sur les gains. En 2026, le taux du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) reste à 12,8 % pour les contrats < 8 ans et à 7,5 % pour les contrats ≥ 8 ans (hors prélèvements sociaux).
Simulateur : estimez l'impôt sur votre rachat partiel
Ce simulateur couvre le cas le plus fréquent en 2026 : des gains issus de primes versées depuis le 27 septembre 2017 (régime PFU). Pour les primes versées avant cette date (ancien régime PFL), voir le tableau dédié plus bas. Résultat indicatif, sans valeur de conseil personnalisé.
Comment fonctionne la fiscalité du rachat partiel ?
Quand vous effectuez un rachat partiel, vous récupérez une somme composée de deux éléments : le capital versé (non imposable) et les gains (intérêts + plus-values) accumulés (imposables). La proportion est calculée au prorata :
Gains imposables = Montant racheté × (Total gains / Valeur totale du contrat)
Exemple : contrat 100 000 € dont 20 000 € de gains. Rachat de 10 000 € → 2 000 € imposables.
Tableau comparatif : deux régimes selon la date des primes versées
Au sein d'un même contrat, chaque prime garde le régime fiscal de sa date de versement — ce n'est pas la date d'ouverture du contrat qui compte. En 2026, la quasi-totalité des versements relève du premier régime ci-dessous.
Primes versées depuis le 27 septembre 2017 (régime PFU)
| Situation | IR (PFU) | Prélèvements sociaux | Total | Abattement annuel |
|---|---|---|---|---|
| Contrat de moins de 8 ans | 12,8 % | 17,2 % | 30 % | Aucun |
| 8 ans ou plus (primes ≤ 150 000 €) | 7,5 % | 17,2 % | 24,7 % | 4 600 € / 9 200 € |
| 8 ans ou plus (primes > 150 000 €) | 7,5 % puis 12,8 %* | 17,2 % | 24,7 % à 30 % | 4 600 € / 9 200 € |
* Au-delà de 150 000 € de primes versées (tous contrats confondus), le taux de 7,5 % continue de s'appliquer à la tranche de gains correspondant aux primes jusqu'à 150 000 €, et 12,8 % à la tranche correspondant au surplus — calcul proportionnel propre à chaque contrat.
Primes versées avant le 27 septembre 2017 (ancien régime PFL, optionnel)
| Ancienneté du contrat | IR (PFL) | Prélèvements sociaux | Total | Abattement annuel |
|---|---|---|---|---|
| Moins de 4 ans | 35 % | 17,2 % | 52,2 % | Aucun |
| 4 à 8 ans | 15 % | 17,2 % | 32,2 % | Aucun |
| 8 ans ou plus | 7,5 % | 17,2 % | 24,7 % | 4 600 € / 9 200 € |
Dans les deux régimes, l'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu reste possible si elle est plus avantageuse pour les foyers faiblement imposés. Sources : impots.gouv.fr, articles 125-0 A et 125 A du CGI.
Contrats post-27 septembre 2017 : le régime du PFU
La loi de finances 2018 a instauré le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU ou « flat tax ») à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Pour l'assurance vie, deux taux IR coexistent selon l'ancienneté et l'encours total tous contrats confondus :
- 7,5 % : contrats de plus de 8 ans ET encours total ≤ 150 000 € (seuil inchangé en 2026)
- 12,8 % : contrats de plus de 8 ans ET encours total > 150 000 €, ou contrats de moins de 8 ans
L'option pour le barème progressif de l'IR reste possible si elle est plus avantageuse (TMI ≤ 11 %).
L'abattement annuel après 8 ans : comment l'optimiser ?
L'abattement de 4 600 € / 9 200 € s'applique sur les gains nets du rachat. Il est annuel, non reportable. Stratégies pour en tirer parti :
Étaler les rachats sur plusieurs années pour consommer l'abattement chaque année fiscale (jan.-déc.).
Un rachat en décembre et un en janvier = 2 abattements utilisés en quelques semaines.
L'abattement est global tous contrats. Mais chaque contrat peut avoir un ratio gains/capital différent — racheté d'abord celui avec le moins de gains.
Exemple concret de calcul (couple, contrat > 8 ans)
| Étape | Montant |
|---|---|
| Valeur du contrat | 120 000 € |
| Dont gains cumulés | 30 000 € (25 %) |
| Rachat effectué | 20 000 € |
| Gains inclus dans le rachat (25 %) | 5 000 € |
| Abattement couple | − 9 200 € |
| Gains imposables | 0 € (couvert par abattement) |
| Prélèvements sociaux (17,2 % × 5 000 €) | 860 € |
| Imposition totale | 860 € |
Note : les prélèvements sociaux s'appliquent sur les gains même après abattement IR.
Rachat partiel vs rachat total : ce qui change fiscalement
Le rachat total clôture le contrat et génère la même fiscalité par tranche de gains, mais sans possibilité de continuer à capitaliser. Il peut faire basculer dans une tranche d'abattement consommée d'un coup. Le rachat partiel préserve l'antériorité fiscale du contrat — cruciale si vous n'avez pas encore atteint les 8 ans.
Pour aller plus loin : guide complet assurance vie 2026, avantages fiscaux de l'assurance vie et notre comparatif assurance vie vs PEA.
Prélèvements sociaux : le cas des fonds en euros
Pour les fonds en euros, les prélèvements sociaux (17,2 %) sont prélevés annuellement sur les intérêts — pas seulement au rachat. Conséquence : au moment du rachat partiel, les gains déjà soumis aux PS ne le sont pas une seconde fois. Seuls les gains sur unités de compte (UC) subissent les PS uniquement au rachat.
Questions fréquentes
Peut-on faire plusieurs rachats partiels par an ?
Oui, il n'y a pas de limite au nombre de rachats partiels dans l'année. Chaque rachat est fiscalisé individuellement, mais l'abattement annuel (4 600 € / 9 200 €) s'applique globalement sur la somme des gains de tous les rachats de l'année civile.
Le rachat partiel affecte-t-il l'antériorité fiscale du contrat ?
Non. Un rachat partiel ne remet pas les compteurs à zéro. Le contrat conserve sa date d'ouverture et donc son ancienneté fiscale. Seul un rachat total entraîne la clôture du contrat.
Comment calculer la part imposable d'un rachat partiel ?
La formule est : Gains imposables = Montant racheté × (Total des gains du contrat / Valeur totale du contrat). Exemple : si votre contrat vaut 80 000 € dont 16 000 € de gains (20 %) et que vous rachetez 10 000 €, les gains imposables sont 2 000 €.
Peut-on opter pour le barème IR plutôt que le PFU ?
Oui. L'option pour le barème progressif de l'IR est possible lors de la déclaration de revenus. Elle est avantageuse si votre TMI est de 0 % ou 11 %. Au-delà, le PFU (7,5 % ou 12,8 %) est généralement plus favorable. L'option s'applique à l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers de l'année.
L'abattement de 4 600 € s'applique-t-il à chaque contrat séparément ?
Non. L'abattement de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) est global, applicable sur l'ensemble des gains de tous vos contrats d'assurance vie de plus de 8 ans, pour une même année civile. Il n'est pas multiplié par le nombre de contrats.
Le simulateur de cette page couvre-t-il tous les cas ?
Il couvre le cas le plus fréquent en 2026 : des gains issus de primes versées depuis le 27 septembre 2017 (régime PFU), avec un calcul exact jusqu'à 150 000 € de primes versées. Au-delà, le calcul proportionnel exact dépend de la répartition de vos primes et le simulateur affiche une estimation prudente au taux haut (12,8 %). Pour les primes versées avant le 27 septembre 2017 (régime PFL), utilisez le tableau dédié plus haut.
